配偶者控除改正！パート収入『150万円の壁』に！！

『１０３万円、１４１万円、１５０万円の壁』？って言われても・・・。聞いたことはあるけど・・・。

パートの収入で超えないほうが良いといわれている壁。これは、所得税、配偶者控除、社会保険に関係してくる壁のこと。

ですが、１０３万円が何の壁で、１０６万円が何の壁か良く理解していない人は多いはず。

それぞれの壁が何の壁に当たるか、整理しないと所得税が高くなったり、社会保険に加入しなければならなくなったりと、ショックを受けることになります。

そうならないよう、それぞれが何の壁かしっかり覚えておきましょう。

まずは、改正された『１５０万円の壁』から説明します。

以下、夫（納税者）はサラリーマン、妻（配偶者）はパートという設定で説明していきます。

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１．『１５０万円の壁』（配偶者控除）

まずは配偶者控除とは何か説明しておきましょう。

配偶者控除とは、妻の年収が０～１０３万円以下の時に、一定金額を控除する制度です。

つまり、夫の所得税を計算する時、妻の年収が０～１０３万円以下であれば『基礎控除３８万円』（７０歳以上の場合は４８万円）を控除することが出来ます。

ただし、配偶者控除を受けられる配偶者の要件は下記の４つ。

この４つをクリアできれば、配偶者控除を受けることが出来ます。

結果、配偶者控除を受けると、夫の所得税を計算する時に、所得から３８万円控除されるので、納める税金が安くなります。

上記の通り、配偶者控除を受けられる妻の年収の上限が『103万円』でした。この『１０３万円』が皆さんが気にする『１０３万円の壁』と言われるものです。

この配偶者控除を受けられる妻の年収の上限『１０３万円』が、２０１８年１月から『１５０万円の壁』になります。

また夫の所得要件が一つ追加となります。

夫の年収が１１２０万円以下であれば変更なしですが、１１２０万円を超えていくと徐々に控除額が減り、年収が１２２０万円を超えると控除はなくなる。

じゃ年収１５０万円まで働いても大丈夫だね！？

確かに、配偶者控除についてはそうです。ですが、

『１５０万円の壁』になったからと言って、簡単に喜んではいけません。

次に、気をつけなければならない点を説明します。

２．『１０３万円の壁』の注意点

妻の収入が１０３万円以下の場合のメリットは２つ。

① 夫の所得税を計算する時に、配偶者控除として３８万円控除される

※配偶者控除は上記でも説明したように、２０１８年１月から『１５０万円』に見直しされる。

② 自分の所得税も支払わなくて良い

実は、自分の所得税を計算する時も控除されてます。

日本の納税者は、基礎控除として３８万円控除されます。そして、給与をもらっている人は、最低でも給与所得控除として、６５万円控除されます。

基礎控除３８万円 ＋ 給与所得控除６５万円 ＝ １０３万円

となり、年収が１０３万円以下の人は、所得税を払わなくても良いのです。

ただし、気をつけていただきたいのは、これは配偶者控除とは別物。

どういうことかと言うと、配偶者控除の年収の上限は１５０万円になったが、所得税を計算する年収の上限は１０３万円のまま。今までが一緒だっただけ。

ですから、年収150万円まで頑張ってしまった配偶者は、所得税を支払うことになるので、年末調整しても全額は返還されません。税務署に金返せ！と言っても返って来ないので覚えておきましょう。

因みに、どのくらいかと言うと、例えば、２０１８年１月以降、妻の年収が①１０３万円、②１５０万円の場合、どちらも配偶者控除は受けられるので、夫の所得税は同じ。ただし妻の所得税は①０円に対して②概算で２万３千円となります。

そんなもん！？と思いました？。

もしも１５０万円まで働ける、働きたいのであれば、所得税を払ってでも１５０万円まで収入があったほうが、家計は助かるでしょう。

ここまでは、なんとなくでもご理解いただけましたか。

次は、配偶者特別控除『１４１万円の壁』のご説明です。

３．『１４１万円の壁』（配偶者特別控除）

まずは配偶者特別控除とは何か説明しておきましょう。

配偶者特別控除とは、妻の年収が１０３万円を超える年収があり配偶者控除が受けられないときに、配偶者の所得に応じて段階的に控除する制度です。

つまり、夫の所得税を計算する時、妻の年収が１４１万円未満であれば『３万円～３８万円』を控除することが出来ます。

配偶者控除と違う点は、配偶者控除が３８万円の控除に対して、配偶者特別控除は配偶者の年収に応じて控除できる金額が変わる。

いくつか具体例をあげます。年収が増えると、控除額は減っていきます。

ただし、配偶者特別控除を受けられるための要件は下記の６つ。

この６つをクリアできれば、配偶者特別控除を受けることが出来ます。

結果、配偶者特別控除を受けると、夫の所得税を計算する時に、所得から３～３８万円控除されるので、納める税金が安くなります。

確認になりますが、配偶者控除と違う点は２つ。

① 妻の年収によって控除される金額額が段階的に違う。

② 夫の年収も関係する。

以上が、『１４１万円の壁』の説明になります。

そして、配偶者特別控除の『１４１万円の壁』も配偶者控除と同様、２０１８年１月から見直しされ、『２０１万円の壁』になります。

また配偶者控除同様、夫の所得要件が一つ追加となります。

夫の年収が１１２０万円以下であれば変更なしですが、１１２０万円を超えていくと徐々に控除額が減り、年収が１２２０万円を超えると控除はなくなる。

いくつか具体例をあげます。

以上が配偶者特別控除のご説明でした。

４．住民税『１００万円の壁』について

●住民税『100万円の壁』

年収100万円を超えると、住民税の支払いが発生します。

住民税の場合、給与所得控除65万円は所得税と同じですが、『基礎控除が33万円』となります。

また、自治体によって変わりますが、住民税所得割の課税基準は総所得金額が35万円を超えなければ課税されません。

　100万円＝給与所得控除65万円＋住民税所得割の課税基準35万円＝非課税

例えば、パート年収が120万円だと、住民税は約8,500円。

『壁』にはいろんな壁があるので、しっかり理解して自分の働き方を考えてください。

社会保険上の『壁』については、【社会保険の加入条件。パートは扶養から外れる！？】で説明してますので、是非、ご覧下さい。

最後までお読みいただき、ありがとうございました。

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